01Tatimi për kriptovalutat në Shqipëri: rregulli bazë
Deri në fund të 2023-s, tatimi mbi kripton në Shqipëri ishte një pyetje pa përgjigje të qartë. Kjo ndryshoi me Ligjin nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat”, i datës 30 mars 2023, që hyri në fuqi më 1 janar 2024. Për herë të parë ligji tatimor shqiptar përmend shprehimisht asetet virtuale, përfshirë kriptovalutat.
Rregulli kryesor është i thjeshtë: për një individ, të ardhurat nga transaksionet me asete virtuale dhe nga minimi janë të ardhura nga investimet dhe tatohen me 15%, përveç rasteve kur kualifikohen si të ardhura nga biznesi. Për krahasim, dividendët tatohen me 8%. Kjo e vendos kripton në të njëjtin kosh me fitimet e tjera kapitale, jo me pagën.
Ligji e përkufizon asetin virtual si “përfaqësim dixhital të një vlere që mund të depozitohet, tregtohet ose transferohet në formë dixhitale” për pagesë, investim ose këmbim, “përfshirë, por pa u kufizuar te, kriptovalutat”. Monedhat dixhitale të bankave qendrore përjashtohen. Pra bitcoin, ether, USDT dhe tokenët e tjerë hyjnë brenda.
Ajo që ligji nuk bën është të caktojë një mekanizëm mbajtjeje në burim. Bursat ndërkombëtare nuk i mbajnë tatimin klientëve shqiptarë dhe nuk raportojnë ende te Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve (DPT). Përgjegjësia është e juaja: të llogaritni fitimin dhe ta deklaroni.
02Individ apo biznes: cili regjim ju takon
Shumica e lexuesve tanë janë individë që blejnë dhe shesin herë pas here në një bursë. Për ta vlen norma 15% për të ardhurat nga investimet. Por ligji e lë të hapur mundësinë që, kur kripto fitohet brenda një veprimtarie biznesi, të ardhurat të trajtohen si të ardhura nga biznesi.
Burimet që shqyrtuam nuk japin një test numerik se kur tregtimi kthehet në biznes. Nëse e bëni si veprimtari të organizuar dhe të rregullt, ose përmes një subjekti të regjistruar, ka gjasa që të trajtohet si biznes. Sipas Karanović & Partners, tatimi mbi të ardhurat personale nga biznesi është 15% deri në 14 milionë lekë dhe 23% mbi këtë shumë, ndërsa për biznesin e vogël ka një regjim 0% deri në 2029. Për shoqëritë zbatohet regjimi i përgjithshëm i tatimit mbi fitimin; nuk gjetëm rregull të veçantë për kripton te shoqëritë.
Kujdes me një gjë tjetër: nëse shërbeni si ndërmjetës për të tjerët, për shembull duke shitur USDT për lekë për klientë, kjo nuk është më vetëm çështje tatimi. Hyn te përkufizimi i ofruesit të shërbimeve me asete virtuale dhe kërkon licencë që askush nuk e ka. Lexoni a është legale kriptovaluta në Shqipëri.
03Si llogaritet fitimi i tatueshëm
Sipas përmbledhjes së KPMG Albania, fitimi i tatueshëm është vlera e shitjes minus vlera e blerjes. Në një shembull të thjeshtë, ku blini një herë dhe shisni një herë, kjo mjafton. Në jetën reale gjërat ndërlikohen shpejt, dhe këtu duhet të jemi të sinqertë: as ligji, as DPT nuk kanë publikuar, sipas burimeve që gjetëm, udhëzime të hollësishme për kripton.
Tri pyetje mbeten pa përgjigje zyrtare:
- Metoda e kostos. Nëse keni blerë bitcoin në pesë momente me çmime të ndryshme dhe shisni një pjesë, cila kosto zbritet? Metodat e zakonshme në vende të tjera janë “i pari që hyn, i pari që del” (FIFO) ose kostoja mesatare. Ligji shqiptar, sipas burimeve që pamë, nuk zgjedh asnjërën. Zgjidhni një metodë, përdoreni në mënyrë të qëndrueshme dhe dokumentojeni.
- Kursi i këmbimit. Shumica e bursave punojnë në dollarë ose euro, ndërsa deklarata bëhet në lekë. Nuk gjetëm udhëzim të DPT për cilin kurs të përdoret. Kursi zyrtar i Bankës së Shqipërisë në datën e transaksionit është zgjidhja më e mbrojtshme, por konfirmojeni me këshilltarin tuaj.
- Këmbimi kripto me kripto. Kur këmbeni bitcoin me USDT pa kaluar në lekë, a lind fitim i tatueshëm? Përkufizimi i gjerë i “transaksioneve me asete virtuale” lë të kuptohet se po, por nuk gjetëm një qëndrim zyrtar. Mos supozoni se nuk ka tatim vetëm sepse paratë nuk kanë dalë nga bursa.
Edhe tarifat e platformës janë zonë gri. Logjikisht ato ndikojnë në vlerën reale të blerjes dhe të shitjes, por nuk gjetëm rregull që i lejon ose i ndalon t’i zbrisni. Mbani shënim çdo tarifë veç e veç.
04Shembull ilustrues me shifra të rrumbullakëta
Shifrat më poshtë janë të shpikura dhe të rrumbullakosura vetëm për ilustrim. Nuk tregojnë çmime reale dhe nuk janë parashikim. Supozojmë një individ në Durrës që blen dhe shet bitcoin një herë gjatë vitit, pa veprimtari biznesi, dhe që përdor vlerat në lekë në datën e çdo transaksioni.
| Hapi | Vlera (lekë) | Shënim |
|---|---|---|
| Blerja e bitcoin, mars | 400 000 | Vlera e blerjes |
| Shitja e të njëjtit bitcoin, nëntor | 600 000 | Vlera e shitjes |
| Fitimi (shitja minus blerja) | 200 000 | E ardhur nga investimet |
| Tatimi 15% | 30 000 | Deklarohet deri më 31 mars |
| Mbetja pas tatimit | 170 000 | Para tarifave të platformës |
Meqë fitimi i patatuar në burim (200 000 lekë) kalon pragun prej 50 000 lekësh, ky person duhet të paraqesë deklaratën vjetore.
Tani një variant: i njëjti person shet vetëm gjysmën e bitcoin-it për 300 000 lekë. Kostoja e asaj gjysme është 200 000 lekë, fitimi 100 000 lekë dhe tatimi 15 000 lekë. Gjysma tjetër mbetet në wallet dhe nuk tatohet derisa të shitet ose të këmbehet. Kur blerjet janë të shumta dhe me çmime të ndryshme, këtu hyn në lojë metoda e kostos që përmendëm më lart.
05Po nëse keni humbur?
Shumë njerëz në Shqipëri kanë blerë në majë dhe kanë shitur në humbje. KPMG shkruan se një humbje rezulton në të ardhur të tatueshme zero për atë vit. Pra nuk paguani tatim për një shitje me humbje.
Më tej, burimet heshtin. Nuk gjetëm rregull të qartë nëse humbja nga një shitje mund të zbritet nga fitimi i një shitjeje tjetër brenda të njëjtit vit, nëse mund të mbartet në vitet e ardhshme, ose nëse mund të kompensojë fitime nga asete të tjera si aksionet. Mos e bazoni deklaratën në supozime. Mbani dokumentet e humbjeve dhe pyesni një këshilltar tatimor para se të deklaroni.
06Deklarimi: kush, kur dhe ku
Individët duhet të paraqesin deklaratën vjetore të tatimit mbi të ardhurat personale deri më 31 mars të vitit pasardhës nëse plotësojnë një nga pragjet: të ardhura bruto mbi 1 200 000 lekë, ose të ardhura të patatuara në burim mbi 50 000 lekë. Meqë fitimet kripto zakonisht nuk mbahen në burim, edhe një fitim modest mbi 50 000 lekë ju fut te detyrimi për të deklaruar.
Deklarata paraqitet te DPT. Nuk gjetëm udhëzim specifik të DPT për kriptot, ndaj fitimin e deklaroni si të ardhur nga investimet sipas formularit standard. Nëse nuk jeni i sigurt në cilën rubrikë, një kontabilist mund ta bëjë këtë në pak minuta, dhe kostoja e tij është zakonisht shumë më e vogël se rreziku i një gabimi.
07Çfarë shënimesh të mbani që sot
DPT mund t’ju kërkojë të provoni si e keni llogaritur fitimin. Banka juaj, nga ana tjetër, mund t’ju kërkojë dokumente për burimin e fondeve kur ju vijnë para nga një bursë. Të njëjtat shënime ju shërbejnë në të dyja rastet.
- Eksportoni historinë nga çdo platformëRaportet CSV të blerjeve, shitjeve, këmbimeve, tarifave, depozitave dhe tërheqjeve. Bëjeni të paktën një herë në vit.
- Ruani provat e pagesës në lekë ose euroPasqyrat bankare ose të kartës që tregojnë sa paguat dhe sa morët.
- Shënoni kursin e këmbimit në çdo datëVlerat në dollarë ose euro duhet të kthehen në lekë për deklaratën.
- Dokumentoni transfertat mes wallet-eve tuajaQë një lëvizje nga bursa në wallet-in tuaj të mos ngatërrohet me një shitje.
- Ruajini për vite, jo për muajKopje offline ose në cloud, sepse platformat mund të mbyllen ose të fshijnë historinë.
08Minimi, staking dhe stablecoin-et
Ligji 29/2023 përmend shprehimisht minimin: të ardhurat nga minimi i një individi tatohen me 15% si të ardhura nga investimet, përveç kur janë biznes. Si vlerësohen monedhat e minuara, në momentin e marrjes apo të shitjes, nuk e gjetëm të shpjeguar në burimet e disponueshme. Më shumë për anën ligjore dhe rreziqet te minimi i kriptovalutave në Shqipëri.
Për staking-un dhe shpërblimet e ngjashme nuk gjetëm rregull specifik. Stablecoin-et si USDT janë asete virtuale sipas përkufizimit të gjerë të ligjit; një këmbim nga bitcoin në USDT mund të krijojë fitim të tatueshëm edhe pse nuk keni prekur lekë. Nëse përdorni USDT shpesh, lexoni udhëzuesin tonë për USDT në Shqipëri.
09Të huajt, nomadët dixhitalë dhe diaspora
Tirana dhe bregdeti kanë gjithnjë e më shumë punëtorë në distancë nga jashtë. Pyetja e tyre e zakonshme është nëse fitimet kripto tatohen në Shqipëri. Përgjigjja varet nga rezidenca juaj tatimore, jo nga shtetësia, dhe nga marrëveshjet për shmangien e tatimit të dyfishtë që Shqipëria ka me vendin tuaj. Burimet që shqyrtuam për këtë faqe nuk e trajtojnë posaçërisht kripton për rezidentët e huaj, ndaj nuk do t’ju japim një rregull të gatshëm.
E njëjta gjë vlen për shqiptarët e diasporës që jetojnë në Itali, Greqi ose Gjermani dhe mbajnë kripto: zakonisht vendi ku jeni rezident tatimor ka fjalën kryesore. Nëse ndaheni mes dy vendeve, flisni me një këshilltar që njeh të dy sistemet.
10DAC8: bursat do të raportojnë te DPT
Sot DPT nuk merr të dhëna automatike nga bursat. Kjo pritet të ndryshojë. Më 7 korrik 2026 u publikua relacioni i projektligjit “Për shkëmbimin automatik të informacionit mbi kripto-asetet”, që transpozon Direktivën (BE) 2023/2226, të njohur si DAC8, të bazuar në kuadrin CARF të OECD-së.
Sipas projektit, ofruesit e shërbimeve kripto që raportojnë do të bëjnë kujdesin e duhur për klientët, do t’u kërkojnë vetëdeklarim të rezidencës tatimore dhe do t’i raportojnë të dhënat te DPT. DPT do të regjistrojë operatorët kripto dhe do të shkëmbejë të dhëna me shtetet e BE-së, edhe pse shkëmbimi i plotë bëhet i mundur vetëm pas anëtarësimit. Projekti ka 19 nene dhe është në programin analitik të Këshillit të Ministrave. Status: projekt. Por logjika është e qartë: shënimet që mbani sot do t’ju duhen nesër.
11Amnistia fiskale: çfarë nuk mbulon
Në 2020 një projektligj për amnisti fiskale dhe penale, ose deklarim vullnetar të aseteve, përfshinte shprehimisht “monedhën dixhitale” mes aseteve që mund të deklaroheshin, me norma 5–10%. Komisioni Evropian dhe FMN-ja paralajmëruan për rrezikun e pastrimit të parave, dhe Shqipëria i konfirmoi më pas FATF-së se e kishte braktisur programin. Ai mekanizëm për kripton nuk ekziston.
Ligji nr. 86/2025 për amnistinë fiskale dhe Marrëveshjen e Paqes Fiskale fshin detyrime tatimore të para 2015 dhe jep falje të pjesshme për periudhat 2015–2019 dhe 2020–2024 për ata që paguajnë mes 10 qershorit dhe 31 dhjetorit 2026. Sipas burimeve që shqyrtuam, ky ligj nuk duket se përmban një deklarim të kriptoaseteve. Mos u mbështetni te pretendime online se “kripto mund të deklarohet me 5%”; nuk i gjetëm të konfirmuara.
Kur të shisni dhe të doni t’i ktheni paratë në lekë, shihni udhëzuesin për shitjen e kriptos dhe tërheqjen në bankë, ku shpjegojmë edhe dokumentet që kërkojnë bankat për burimin e fondeve. Për shuma të mëdha, lexoni OTC kripto.
Pyetje të shpeshta
Sa është tatimi për kriptovalutat në Shqipëri?
Për individët, fitimet nga transaksionet me asete virtuale dhe të ardhurat nga minimi tatohen me 15% si të ardhura nga investimet, sipas Ligjit 29/2023 për tatimin mbi të ardhurat, në fuqi që nga 1 janari 2024. Nëse aktiviteti konsiderohet biznes, zbatohen rregullat e të ardhurave nga biznesi. Ky nuk është këshillë tatimore; konsultohuni me një profesionist.
Kur deklarohen fitimet nga kripto?
Në deklaratën vjetore të të ardhurave personale, deri më 31 mars të vitit pasardhës. Detyrimi për ta paraqitur lind, ndër të tjera, kur të ardhurat bruto kalojnë 1 200 000 lekë ose kur të ardhurat e patatuara në burim kalojnë 50 000 lekë. Fitimet kripto zakonisht nuk mbahen në burim, ndaj i deklaroni vetë.
Si llogaritet fitimi i tatueshëm nga bitcoin?
Sipas përmbledhjes së KPMG për Ligjin 29/2023, fitimi është vlera e shitjes minus vlera e blerjes. Ligji dhe DPT, sipas burimeve që shqyrtuam, nuk japin udhëzime të hollësishme për metodën kur keni bërë shumë blerje me çmime të ndryshme ose për kursin e këmbimit që duhet përdorur. Zgjidhni një metodë të qëndrueshme dhe pyesni një këshilltar tatimor.
Po nëse kam humbur para me kripto?
KPMG shkruan se një humbje çon në të ardhur të tatueshme zero për atë vit. Nuk gjetëm rregull të qartë nëse humbjet mund të mbarten në vitet e ardhshme ose të kompensojnë fitimet nga asete të tjera. Mbani gjithsesi dokumentet e humbjeve dhe kërkoni mendimin e një këshilltari tatimor para se të deklaroni.
Burimet
- Karanović & Partners — Shqipëria zbaton ligjin e ri për tatimin mbi të ardhurat · kontrolluar tetor 2026
- Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve (DPT) · kontrolluar tetor 2026
Gati për kriptomonedhën e parë?
Regjistrimi dhe verifikimi i identitetit zgjasin disa minuta. Pastaj mund të blini Bitcoin, Ether ose USDT me kartën tuaj Visa ose Mastercard.
Asnjë platformë kripto nuk është e licencuar nga AMF — as kjo.